原標(biāo)題:7月1日起,商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)將推廣至全國
稅優(yōu)險(xiǎn) 怎樣叫好又叫座(政策解讀·聚焦)
山西太原的陳女士去年住了7天院,因?yàn)橥读硕悆?yōu)健康險(xiǎn),在基本醫(yī)保和商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)保支付后,稅優(yōu)險(xiǎn)二次理賠,她自付費(fèi)用只占了醫(yī)藥費(fèi)總額的0.51%。
看上去很優(yōu)惠的稅優(yōu)險(xiǎn),試點(diǎn)一年多后即將在全國實(shí)施。不久前,財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布通知,明確自今年7月1日起,將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施。
每年可累計(jì)免稅72—1080元
根據(jù)政策,納稅人投保商業(yè)稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)后,可以在當(dāng)年(月)計(jì)稅時(shí),按照2400元/年或200元/月的限額標(biāo)準(zhǔn),對個(gè)人應(yīng)納稅所得額予以稅前扣除。
該政策的適用對象為取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人,以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。
由于具體免稅額與每個(gè)投保者實(shí)際收入掛鉤,納稅人投保該險(xiǎn)種,每年可累計(jì)免稅72元—1080元不等。
看病自付比例從40%降至2%—5%
除了可以在限額內(nèi)免交個(gè)稅,稅優(yōu)險(xiǎn)還可帶病投保,且保證續(xù)保。
未帶病投保的年度保額為20萬元,罹患既往病癥、帶病投保者年度保額4萬元。前一保險(xiǎn)年度結(jié)束后,如果投保人提出續(xù)保申請,即使已經(jīng)生病理賠過,保險(xiǎn)公司也必須續(xù)保。根據(jù)財(cái)政部的“示范條款”,在整個(gè)投保期內(nèi),未帶病投保者終身累計(jì)可得80萬元的保額,帶病投保者累計(jì)可獲15萬元保額。
此外,報(bào)銷比例高,個(gè)人自付比例不得高于10%。已經(jīng)參加公費(fèi)醫(yī)療或有基本醫(yī)保人群投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)后,醫(yī)療費(fèi)用支出在前兩項(xiàng)已經(jīng)報(bào)銷的基礎(chǔ)上,余下自費(fèi)部分稅優(yōu)健康險(xiǎn)報(bào)銷不低于80%。如果幾種報(bào)銷渠道累計(jì)報(bào)銷額低于投保者醫(yī)療總費(fèi)用的90%,按規(guī)定保險(xiǎn)公司要自動向被保險(xiǎn)人補(bǔ)齊差額。參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn),但未從中獲得費(fèi)用補(bǔ)償?shù)耐侗U?,仍可從稅?yōu)健康險(xiǎn)報(bào)銷50%的費(fèi)用。
根據(jù)政策,保險(xiǎn)公司不得設(shè)置免賠額、猶豫期。被保險(xiǎn)人續(xù)保時(shí)變更保險(xiǎn)人,保險(xiǎn)公司也不得收取費(fèi)用。
記者拿到的人保健康、陽光保險(xiǎn)等公司的賠付案例顯示,稅優(yōu)健康險(xiǎn)二次理賠后,個(gè)人自付比例一般從40%降至2%—5%,醫(yī)療開支負(fù)擔(dān)大為減輕。
比如,陳女士去年3月投保了人保健康的稅優(yōu)險(xiǎn),年繳保費(fèi)1740元。4月份,她住院7天,醫(yī)療費(fèi)用5720.8元,基本醫(yī)保加上商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)共支付了4598.4元,她自己實(shí)際負(fù)擔(dān)費(fèi)用1122.4元。稅優(yōu)健康險(xiǎn)二次理賠后,她自付費(fèi)用僅為28.94元,為醫(yī)藥費(fèi)總額的0.51%。
“2015年我國人均衛(wèi)生費(fèi)用為2952元,新政策將個(gè)人稅前扣除的限額確定為2400元/年,能覆蓋人均衛(wèi)生費(fèi)用的絕大部分支出?!敝袊嗣窠】当kU(xiǎn)股份有限公司黨委書記、總裁宋福興認(rèn)為,稅優(yōu)新政的本質(zhì)就是政府運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用支出,用減稅的方式為民眾購買健康保險(xiǎn)提供補(bǔ)貼。
覆蓋人群有限,抵稅過程復(fù)雜
稅優(yōu)險(xiǎn)試點(diǎn)一年多,參保人數(shù)6萬人,與業(yè)內(nèi)預(yù)期相去甚遠(yuǎn)。為何叫好不叫座?
——覆蓋人群有限。目前符合年收入12萬元、自行申報(bào)的納稅人約為500萬人,僅占全國總?cè)丝诘?.37%左右。
——產(chǎn)品優(yōu)勢不突出。一份年保費(fèi)2400元的稅優(yōu)險(xiǎn)年保額20萬元,但以市場上賣得相對較好的純保障型重疾險(xiǎn)為例,55歲的人投保1500元,可以獲得醫(yī)療費(fèi)用或癌癥費(fèi)用各300萬元的保障額度,稅優(yōu)險(xiǎn)顯然沒有優(yōu)勢。此外,基本醫(yī)保功能不斷完善對其二次理賠的功能形成了替代——近一兩年,在很多地方,基本醫(yī)保政策除了可限額、按比例一次、二次報(bào)銷普通門診費(fèi)用和重大疾病費(fèi)用,還可以對阿爾茨海默病、癲癇所致精神障礙、肝炎、帕金森氏病等20余種大病的“特殊門診費(fèi)用”進(jìn)行“三次報(bào)銷”,使個(gè)人自付比例下降到10%以下。
——投保、抵稅流程過于復(fù)雜。特別是個(gè)人投保,須先去社保部門開具證明,然后再去稅務(wù)部門打個(gè)人所得稅繳納證明,還有健康證明、個(gè)稅申報(bào)等,最后還要去保險(xiǎn)公司柜面辦理??峙聸]有多少人愿意為了每個(gè)月省幾十塊錢而這么折騰。
——保險(xiǎn)公司缺乏開展這項(xiàng)微利業(yè)務(wù)的積極性。由于該險(xiǎn)種可以帶病投保,且有“簡單賠付率不得低于80%”的政策硬杠杠,對保險(xiǎn)公司來說風(fēng)險(xiǎn)大、成本高、利潤低。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)眼下不溫不火,但前景依然值得期待——2012年起,我國健康保險(xiǎn)進(jìn)入快速發(fā)展階段,成為保險(xiǎn)業(yè)增速最快的板塊。宋福興預(yù)計(jì),到2020年健康險(xiǎn)保費(fèi)有望達(dá)到7000億—10000億元,成為與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一?!氨M管眼下稅優(yōu)健康險(xiǎn)市場遇冷,但無論是業(yè)界還是相關(guān)管理部門,還是要想辦法往前推?!?/p>
細(xì)分市場,延伸服務(wù),把減稅做在前面
提升產(chǎn)品研發(fā)能力,延伸服務(wù)鏈條,打造核心競爭力,是保險(xiǎn)公司的當(dāng)務(wù)之急。
“首先得細(xì)分市場、細(xì)化條款,改變目前產(chǎn)品同質(zhì)化的問題?!比吮=】祱F(tuán)險(xiǎn)部總經(jīng)理李蘊(yùn)紅認(rèn)為,保險(xiǎn)公司需要提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力,對既往病癥篩選、核保手段要提升,以區(qū)分保額。此外,對醫(yī)院過度檢查、用藥,以及掛床治療等行為還應(yīng)加強(qiáng)管理,有效管控醫(yī)保資金的跑冒滴漏,把資金用在提高保障上。“還要著眼于大健康管理,延伸服務(wù)鏈條,比如開通三甲醫(yī)院綠色就診通道,建立名醫(yī)師的就醫(yī)咨詢網(wǎng)絡(luò),在中心城市建立健康管理中心,提供二次診療、遠(yuǎn)程會診、海外就醫(yī)服務(wù)等?!?/p>
另一方面,對免稅流程也需要重新設(shè)計(jì)。目前在很多地方,基層地稅局對個(gè)人購買健康險(xiǎn)的退稅還沒有落到實(shí)處?!氨kU(xiǎn)監(jiān)管部門、稅務(wù)部門完全可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),把減稅做在前面,讓投保者少跑腿。比如保險(xiǎn)監(jiān)管部門統(tǒng)一管理稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保單編號,打上條形碼,然后跟稅務(wù)部門數(shù)據(jù)庫聯(lián)網(wǎng),消費(fèi)者在手機(jī)上掃碼,稅務(wù)部門就能根據(jù)保額、收入算出免稅額,然后把款打到個(gè)人指定的銀行賬戶上。”宋福興認(rèn)為,甚至可以讓保險(xiǎn)公司直接出售免稅保單。“當(dāng)然,這需要稅務(wù)部門和保險(xiǎn)公司加強(qiáng)合作,對保單數(shù)量與銷售額度嚴(yán)加管理,防止有些公司利用假保單從稅收部門騙‘返稅’?!保ㄓ浾?曲哲涵)